ПростБух. Главная
ПростБух. Контакты
ПростБух. Карта сайта
Статья. Декларация по единому налогу при УСН
01.03.2012

    Ежегодно все налогоплательщики применяющие Упрощенку должны предоставить «Декларацию по налогу, уплачиваемому с связи с применением упрощенной системы налогообложения» (ст. 80 Налогового Кодекса РФ).
    Декларацию нужно предоставлять по итогам прошедшего налогового года. Сроки предоставления декларации для предприятий и индивидуальных предприниметелей разные:
  • предприятия должны предоставить декларацию до 31 марта (п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ),
  • индивидуальные предприниматели - до 30 апреля (п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

    Рассмотрим из каких бланков состоит декларация и как их заполнять.
    Декларация состоит из:
 
Титульный лист

На титульном листе заполняются данные:
  • сведения о предприятии,
  • код налогового периода, за который представляется Декларация,
  • отчетный год, за который подется декларация,
  • номер корректировки и
  • прочие сведения необходимые для сдачи декларации.

    Сведения о предоприятии и индивидуальном предпринимателе заполняются согласно документам о регистрации предприятия и индивидуального предпринимателя.

    Коды налоговых периодов проставляются в зависимости от того за какой период подается декларация. Этих кодов всего два:
    34 — календарный год
    50 — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращени                     деятельности индивидуального предпринимателя), при переходе на другой режим                                      налогообложения.

    Отчетный год — это год за, который предоставляется декларация.

    Номер корректировки проставляется "0--" при подаче первой декларации за прошедший год. При представлении уточненной декларации за прошедший год указывается номер корректировки, показывающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.).
    Уточяющая декларация подается в том случае, если после сдачи декларации за отчетный год обнаружены ошибки, отражены не все сведения или отражены недостоверные сведения.

    К прочим сведениям необходимым для сдачи декларации относятся:
  • код налогового органа, в который представляется Декларация. Данные из документов о постановке на учет предприятия или индивидуального предпринимателя.
  • код вида места представления Декларации — по месту нахождения предприятия (210) либо по месту жительства индивидуального предпринимателя (120).
  • код вида экономической деятельности предприятия или индивидуального предпринимателя. Если видов деятельности несколько, то заполняется только основной.
  • номер контактного телефона налогоплательщика
  • количество страниц, на которых составлена Декларация
  • количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к Декларации.
 
Раздел 1 "Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"

    Все суммы заполняются в полных рублях. Округляются суммы по правилам округления. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Название строки
Код строки
Какие сведения заполнять для объекта налогообложения
Доходы
Доход минус расходы
Объект налогообложения
001
1
2
Код по ОКАТО
010
Указывается код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95 по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя)
Код бюджетной классификации
020
Код бюджетной классфикации по единому налогу при УСН. КБК для объектов налогообложения доходы и доходы минус расходы разные.
На 2011 год
КБК доходы 18210501011011000110

На 2012 год
КБК доходы 18210501011011000110
На 2011 год
КБК доходы минус расходы 18210501021012000110

На 2012 год
КБК доходы минус расходы 18210501021011000110
Сумма авансовго платежа по налогу исчисленная к уплате за:
первый квартал
полугодие
9 месяцев
 


030
040
050
Указываются суммы авансовых платежей по единому налогу, которые рассчитаны для уплаты за указанные периоды с учетом сумм за предыдущие периоды.

Подробнее о том как рассчитывать авансовые платежи по единому налогу, единый налог, на какие суммы можно уменьшить налог и налоговую базу читайте в статье Как рассчитывать авансовые платежи по единому налогу и единый налог. Минимальный налог>>>
Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период
060
Указывается сумма налога, которая рассчитана по итогам года с учетом авансовых платежей за 9 месяцев.

Подробнее о том как рассчитывать авансовые платежи по единому налогу, единый налог, на какие суммы можно уменьшить налог и налоговую базу читайте в статье Как рассчитывать авансовые платежи по единому налогу и единый налог. Минимальный налог>>>
Сумма налога к уменьшению за налоговый период
070
Если разность значений строк 260, 280,050 меньше нуля, то строка заполняется результатом действий значение строки 050 минус разница значений строк 260 и 280.
1. Если значение строки 050 больше значения строки 260 И значение строки 270 меньше или равно значению строки 260, то в строку заполняется разница значений строк 050 и 260.

2. Если значение строки 260 меньше суммы строки 270, то в эту строку  заполняется значение строки 050.
Код бюджетной классификации
080
Только для предприятий и индивидуальных предпринимателей с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Код бюджетной классфикации по минимальному налогу при УСН.

На 2011 год
18210501050011000110

На 2012 год
18210501050011000110
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период
090
Только для предприятий и индивидуальных предпринимателей с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Указывается сумма минимального налога, котрую нужно уплатить по итогам года.

Строка заполняется тогда, когда сумма строки 270 больше суммы в строке 260.
Значение из строки 270 заполняется в строку 090.
Раздел 2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога"
 
    Все суммы заполняются в полных рублях. Округляются суммы по правилам округления. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Название строки
Код строки
Какие сведения заполнять для объекта налогообложения
Доходы
Доход минус расходы
Ставка налога %
201
6
от 5 до 15
Сумма полученных доходов за налоговый период
210
Указывается сумма доходов, полученная предприятием или индивидуальным предпринимателем.

Данные для расчета беруться из Книги учета доходов и расходов графы «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» по строке «Итого за год»

Какие доходы учитываются в доходах, а какие нет, читайте в статье Основные доходы >>>
Сумма произведенных расходов за налоговый период
220
Только для предприятий и индивидуальных предпринимателей с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Указывается сумма расходов, произведенных предприятием или индивидуальным предпринимателем.

Данные для расчета беруться из Книги учета доходов и расходов графы «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» по строке «Итого за год»

Какие расходы учитываются в расходах, а какие нет, читайте в статье Основные расходы >>>
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период
230
Только для предприятий и индивидуальных предпринимателей с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Если у предприятия в предыдущих годах были убытки, то в этой строке нужно указать сумму убытков.

Как верно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков читайте в статье Как рассчитывать авансовые платежи по единому налогу и единый налог при объекте налогообложения доходы минус расходы>>>
Налоговая база для исчисления налога за налоговый период
240
Заполняется значение строки 210
Заполняется результат действий: значение строки 210 минус значение строки 220 минус значение строки 230. Результат заполняется в эту строку лишь в том случае, когда он больше нуля.
Сумма убытка полученная за налоговый период
250
Только для предприятий и индивидуальных предпринимателей с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Эта строка заполняется лишь в том случае, если значение строки 210 меньше значения строки 220.

Заполняется результат действия: значение строки 220 минус значение строки 210.
Сумма исчисленного налога за налоговый период
260
Рассчитать единый налог:

Значение строки 240 * ставка налога строки 201 / 100

Подробнее о том как рассчитывать авансовые платежи по единому налогу, единый налог, минимальный налог читайте в статье Как рассчитывать авансовые платежи по единому налогу и единый налог. Минимальный налог>>>
Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%)
270
Только для предприятий и индивидуальных предпринимателей с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Рассчитать сумму минимального налога:

значение строки 210 * 1 /100
Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов …...
280
Сумма в этой строке может быть не больше 50% от суммы в строке 260.

Например,
если сумма взносов в пенсионный фонд, ФСС, ФОМС, выплаченных больничных равна 1000 рублей, а сумма строки 260 400 рублей, то в эту строку следует заполнить сумму 200 рублей.


С 2012 года индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников могут уменьшить единый налог на всю сумму взносов, а не на 50%.
За 2011 год декларацию следует сдать по старому.
Только для предприятий и индивидуальных предпринимателей с объектом налогообложения доходы.
    На этой странице мы рассказали как заполнять Декларацию по единому налогу при УСН. На следующей странице читайте как сделать Декларацию в ПростБухе.
Отзывы о статье:
От ,
Ответ:
Страницы:
pp
Ваше имя*:
Эл. адрес:
Ваш отзыв*:
Код подтверждения*:
Рисунок кода
Введите цифры, показанные на рисунке
Скачать демо-версию ПростБуха ( Мбайт)
© 2009-2012