[include /img/ddmxhor.htm]
ПростБух. Главная
[php] require_once(ROOTDIR . 'tools/rekblocks/getblock.php'); F_1922(3) [/php]
ПростБух. Контакты
ПростБух. Карта сайта
[php] require_once(ROOTDIR . 'tools/rekblocks/getblock.php'); F_1922(1) [/php]
Статья. Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ
24.06.2011 (Изменения от 01.03.2012)
 
Раз в год до 31 марта нужно сдать два отчета - «Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ» и Декларация по единому налогу при применении УСН.
В этой статье мы расскажем о том, как сделать Справку о доходах физического лица 2-НДФЛ в ПростБухе.
 
Справка 2-НДФЛ отражает доходы, полученные работником предприятия. Заполнение 2-НДФЛ происходит на основании данных по начислению заработной платы работников
Отчет по форме 2-НДФЛ обязаны предоставлять все предприятия, которые производят выплаты физическим лицам – работникам предприятия. Отчет предоставляется в Налоговый орган  по месту регистрации предприятия.
 
Доходы физических лиц облагаются по ставкам 13% и 30%. По ставке 13% облагаются доходы, полученные резидентами РФ. По ставке 30% облагаются доходы, полученные нерезидентами на территории РФ.
 
Резидент – юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в определенном государстве и полностью подчиняющиеся его национальному законодательству. Резидент – работник, который в календарном году фактически будет находиться на территории РФ не менее 183 дней (п. 2, ст. 11 НК РФ).
 
Нерезидент   - юридическое или физическое лицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.
 
По налогу на доходы с физических лиц предусмотрены вычеты. Самый распространенный вычет - это стандартный вычет в размере 400 рублей (отменен с 1 января 2012 года). Данный вычет предоставляется до достижения дохода в размере 40000 рублей. К стандартным вычетам также относятся вычеты на детей. Существуют также вычеты:
- социальные. К ним относятся суммы потраченные работником на обучение, лечение, благотворительность.
- имущественные. Данный вид вычетов предоставляется в случае, если работник совершает продажу имущества, либо приобретение (строительство нового) жилья.
- профессиональные. Эти вычеты могут применять индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты
Подробнее обо всех вычетах и условиях их предоставления можно прочитать в следующих статьях Налогового Кодекса РФ
- стандартные - статья 218
- социальные - статья 219
- имущественные – статья 220
- профессиональные - статья 221, статья 227.
 
 
Рассмотрим, из каких документов состоит отчет 2-НДФЛ
 
Отчет состоит из двух бланков:
Первый бланк отчета справка 2-НДФЛ – отражает доходы, полученные работником за отчетный период.
 
Здесь находятся
  • раздел с данными о работнике – Ф.И.О., ИНН, место прописки, по какой ставке облагаются доходы работника и т.п.
  • раздел с данными о доходах работника, расписанные по месяцам и по видам доходов
  • раздел, где отражаются предоставленные работнику вычеты с сумами вычетов
  • раздел с общими суммами доходов и  налога по итогам налогового периода
 
Второй  бланк отчета - реестр сведений о доходах физических лиц – список справок 2-НДФЛ с общими суммами дохода и исчисленным налогом с доходов физических лиц по каждому работнику.
 
Здесь находятся:
  • раздел с данными о предприятии,
  • раздел со списком работников, по которым предоставляются сведения.
 
Как создать отчет 2-НДФЛ в ПростБухе
 
На главном рабочем столе нажать кнопку «Отчеты». На столе Отчетов выбрать отчет за год 2-НДФЛ.
ПростБух уже заполнил справки 2-НДФЛ и реестр сведений на основании начислений зарплаты.
 
Слева находится список работников, на которых сформированы справки 2-НДФЛ. Напротив каждого работника указана ставка НДФЛ для этого работника.
        Перемещаясь по этому списку можно посмотреть реестр сведений и каждую справку 2-НДФЛ. Чтобы посмотреть справку на того или иного работника нужно просто выбрать его фамилию в списке.
В справке о доходах физического лица большая часть полей уже заполнена. Нужно обратить внимание на поля, которые отмечены бежевым цветом. Этим цветом отмечены поля, которые нужно заполнить.
По новым правилам с 2012 года, если работнику выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то разделы 3-5 Справки заполняются отдельно по каждой ставке. Как заполнить Справку в этом случае в ПростБухе читайте в приложении к этой статье>>>
В разделе 5 нужно указать суммы удержанного, уплаченного и излишне уплаченного налога.
Нужно отдельно сказать о разделе 4. В ПростБухе не предусмотрено начисление социальных и имущественных вычетов, т.к. в большинстве случаев, работники предпочитают получить эти суммы «одной суммой» в виде возврата от Налогового органа, чем растягивать эту сумму на год. Пункты 4.2, 4.3, 4.4 заполняются только для имущественного вычета.
 
На реестре сведений есть поле которое называется признак. В этом поле указываются цифры 1 или 2. В каких случаях указываются эти цифры:
  • цифра 1 указывается во всех основных случаях – когда налог начислен и уплачен. (п. 2 ст. 230 НК РФ)
  • цифра 2 указывает на то, что налог начислен, но предприятие не имеет возможности его удержать. (п. 5 ст. 226 НК РФ) О таких случаях следует сообщать в Налоговый орган в письменной форме в течение месяца с того момента, с которого станет ясно, что налог удержать нельзя. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.
 
Теперь нужно проверить отчет. На столе этого отчета есть кнопка Проверить. ПростБух проверит, все ли поля отчета заполнены и сообщит об этом.
Если поля заполнены не все, вам нужно исправить ошибки и еще раз нажать кнопку Проверить.
Когда ПростБух сообщит о том, что все поля отчета заполнены, нужно нажать кнопку Готово, которая находиться рядом с кнопкой Проверить.
 
Теперь можно распечатать отчет - все справки 2-НДФЛ в 1 экземпляре, реестр сведений нужно распечатать в двух экземплярах, на одном из экземпляров в налоговом комитете поставят отметку о принятии сведений.
Можно сохранить отчет в электронном виде воспользовавшись кнопкой Подготовить в электронном виде.
 
При отсутствии деятельности у предприятия в налоговом периоде при сдаче 2-НДФЛ нужно предоставить справку из банка об отсутствии перечислений с расчетного счета предприятия по заработанной плате – НДФЛ, взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС, пояснение от руководителя предприятия об отсутствии деятельности, нулевой реестр сведений 2-НДФЛ.
 
Удачной сдачи отчета!
Заинтересовались ПростБухом?
Отзывы о статье:
[data var=msgs tool=guestbook func=list arg_1=('msg', 'search page 10', 'order dt desc', 'by parentid РАС-2-НДФЛ 1 - 2011', 'by show 1') arg_2=()] [if count($msgs.lines) ] [for item=m from=$msgs.lines i=i name=msg] [/for]
От [$m.author], [$m.dt|mdate('d.m.Y H:i')]
[$m.note1|html]
[if $m.note2 != '']
Ответ: [$m.note2|html]
[/if]
[if $sct.get.p < 1][assign var=$sct.get.p value=1][/if] [data var=cmsgs tool=guestbook func=one arg_1=('msg', 'by parentid РАС-2-НДФЛ 1 - 2011', 'by show 1', 'fields empty', 'count') arg_2=()] [data var=pages tool=guestbook func=guestbook_Pages arg_1=$cmsgs..count arg_2=10] [if count($pages)]
[capture tmp2]
Страницы:
[/capture] [php]$V_11['tmp2'] = str_replace('
pp
[/capture] [php]$V_11['tmp3'] = str_replace('
[/capture] [php]$V_11['tmp4'] = str_replace('
[/if] [/if]
Ваше имя*:
Эл. адрес:
Ваш отзыв*:
Код подтверждения*:
Рисунок кода
Введите цифры, показанные на рисунке
[php] require_once(ROOTDIR . 'tools/rekblocks/getblock.php'); F_1922(2) [/php]
Скачать демо-версию ПростБуха ( [$fs] Мбайт)
© 2009-2012
[inhead][assign var=$fn value="prostbuhdemo.exe"][assign var=$fs value=$fn|getfilesize('demo/','mb',1)][/inhead]