В какие сроки нужно платить налоги при применении УСНО

Сроки уплаты налогов для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения:

Налог

Срок уплаты

КБК (код бюджетной классификации) для платежных документов при уплате налогов

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев (НС) на производстве и профессиональных заболеваний (ПЗ)

(за наемных работников)
(в ФСС)

Ежемесячно в срок выдачи зарплаты

Суммы страховых взносов перечисляются организацией или ИП, заключившим трудовой договор с работником, ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках (иных кредитных организациях) средств на выплату заработной платы за истекший месяц.

39310202050071000160
– страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

НДФЛ – налог на доходы физических лиц

(за наемных работников)

Ежемесячно в срок выдачи зарплаты

Перечислять суммы исчисленного и удержанного с работника налога в день получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода работникам, в день перечисления дохода со своего счета в банке на счета работника.

В иных случаях перечислять суммы исчисленного и удержанного с работника налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения работником дохода в денежной форме, и дня, следующего за днем удержания исчисленной суммы налога с доходов, полученных работником в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

18210102010011000110
– налог по ставке 13%

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

(за наемных работников)
(в ПФ)

Ежемесячно не позднее 15-го числа

Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.
Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

39210202010061000160
– страховая часть

39210202020061000160
– накопительная часть

39210202131061000160
– Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Федерального Закона “О трудовых пенсиях в РФ”, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии

39210202132061000160
– Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пп.2-18 п.1 ст.27 Федерального Закона “О трудовых пенсиях в РФ”, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии

39210202031061000160

– страховая часть (за расчетные периоды с 2002 по 2009 год включительно)

39210202032061000160

– накопительная часть (за расчетные периоды с 2002 по 2009 год включительно)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

(за наемных работников)
(в ПФ)

Ежемесячно не позднее 15-го числа

39210202101081011160
– в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования(ФФОМС)

39210202101081012160
– страховые взносы на ОМС работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты ТФОМС (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

(за наемных работников)
(в ФСС)

Ежемесячно не позднее 15-го числа

39310202090071000160
– страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения

Ежеквартально до 25 числа

Авансовые платежи по налогу уплачиваются поквартально не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 31 марта (для организаций) и не позднее 30 апреля (для ИП) года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог, при объекте налогообложения доходы

18210501011011000110
– с 01 января 2011 года

18210501012011000110

– за налоговые периоды, истекшие до 01 января 2011 года.

Налог, при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

18210501021011000110
– с 01 января 2011 года

18210501022011000110

– за налоговые периоды, истекшие до 01 января 2011 года.

Минимальный налог

18210501050011000110
– с 01 января 2011 года

18210501030011000110

– за налоговые периоды, истекшие до 01 января 2011 года.

Страховые взносы наобязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

(для ИП)

Не позднее 31 декабря текущего календарного года

39210202140061000160
– на выплату страховой части трудовой пенсии с 01 января 2013 года

39210202150061000160
– на выплату накопительной части трудовой пенсии с 01 января 2013 года

39210202100061000160
– страховые взносы на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (зарасчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)

39210202110061000160
– страховые взносы на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии (зарасчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)

Страховые взносы наобязательное медицинское страхование (для ИП)

Не позднее 31 декабря текущего календарного года

39210202101081011160
– в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования(ФФОМС)

* Полное описание всех условий уплаты НДФЛ (за работников) можно прочитать в статье 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами (Налоговый Кодекс РФ, часть 2) и в письме УФНС РФ по г.Москве от 29.04.2008 г. №21-11/041841@.

Внимание. Если вы уплачиваете пени по какому либо из вышеперечисленных налогов (взносов), то в КБК данного налога (взноса) нужно поменять 14-ый по счету знак с единицы (1) на двойку (2).